Обязанность оплачивать налоги предусмотрена Конституцией РФ, а также Налоговым кодексом РФ и иными подзаконными актами. Однако некоторые организации не спешат вовремя оплачивать налоги. В этой статье расскажу, какие налоговые риски несет организация и какие последствия наступают за неуплату налоговых платежей.
Риски налогоплательщиков и налоговых агентов прямо или косвенно связаны с потерей денег и имущества.
Так, при налоговой (камеральной или выездной) проверке возможны следующие последствия:
При этом налогоплательщик может нести ответственность за неуплату налога в срок, даже если он рассчитан правильно.
Условно ответственность налогоплательщика за неуплату налогов можно разделить на группы:
Гражданская ответственность выражается в уплате пеней, штрафов.
Гражданская ответственность может наступить за несвоевременную уплату налога налогоплательщиком, например, если вы правильно рассчитали налог, отразили его в декларации, но не уплатили в срок.
Налоговая ответственность наступит, если вы не рассчитаете (посчитаете неправильно) налог. Например, если вы исказили данные бухучета, занизили налоговую базу, неправильно посчитали налог, не сдали декларацию или включили в нее недостоверные сведения и т.п.
В этом случае налоговая инспекция может выставить вам требование об уплате и начать процедуру принудительного взыскания.
Если налоговый агент правильно рассчитал, удержал и отразил в отчетности налог в крупном размере, но не перечислил его в срок, то директора организации могут привлечь к уголовной ответственности.
Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере.
Еще рисками, при которых наступает ответственность для организации при неуплате налогов, являются блокировка счетов, арест имущества, вызов на комиссию по легализации, выездная проверка.
Например, если не сдать в срок налоговую декларацию, есть риск того, что инспекторы (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ):
— заблокируют счета;
— оштрафуют вас.
Налоговая инспекция примет решение о приостановлении операций по счетам в следующих случаях:
Таким образом, очень важно правильно рассчитывать налоговую базу и оплачивать налоговые платежи в срок.
Возникли вопросы? Юридическая фирма «Юг-Юрист» поможет разобраться именно в Вашей ситуации.
В этой статье вы узнаете пошагово, как открыть бизнес, на какие тонкости нужно обратить внимание.
ШАГ 1. Необходимо определиться, каким образом вы будете осуществлять свою деятельность. На сегодняшний день существуют три оптимальной формы владения бизнесом: оформление в качестве ИП, ООО и самозанятого.
1. ИП платит обязательные взносы в Пенсионный фонд , фонды социального и медицинского страхования . Конечно, самозанятые также могут для поддержания своего пенсионного накопительного счета оплачивать взносы, но это уже не носит обязательного характера.
В этом вижу плюс в оформлении ИП — идет официальный стаж по профессии, в любой момент Вы можете подтвердить свою легальную деятельность, запросив соответствующие сведения в Пенсионном фонде.
Также плюсом является обязательное начисление со стороны Пенсионного фонда пособий, связанных с рождением детей, пособия в связи с временной нетрудоспособностью по состоянию здоровья, иных социальных выплат.
2. При ИП возможно расширение бизнеса, найм сотрудников, выход на более крупных контрагентов. Только оформленные в качестве ИП или ООО могут заключать договоры простого товарищества, передавать бизнес по франшизе (договору коммерческой концессии), в также осуществлять в соответствии с законом лицензируемую деятельность.
При оформлении в качестве самозанятого ты один, а один в поле не воин.
3. В качестве самозанятого можно вести только деятельность, прямо предусмотренную в законе.
Например, самозанятым может стать любой, кто продает товары собственного производства, сам оказывает услуги или выполняет работу.
Вот что не могут делать самозанятые:
1. У ИП нет законодательных требований к размеру уставного капитала. Бухгалтерия у ИП гораздо проще, необходимо только грамотное оформление книги учета доходов и расходов. Если у ИП отсутствуют работники, предоставлять отчетность в контролирующие органы можно 1 раз в год.
У ООО существует законодательная необходимость ведения полноценного бухгалтерского, налогового учета, в связи с чем объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам, значительно больше.
Однако и у ООО есть свои плюсы в этом плане — благодаря прозрачной бухгалтерии организациям проще кредитоваться в банках на крупные суммы, использовать формы финансирования, недоступные для индивидуального предпринимателя, создавать дочерние фирмы.
2. У ИП возможно применение не только УСН, но и патентной системы — одного из самых удобных и лояльных налоговых режимов. Однако патентная система налогообложения введена не во всех регионах, об этом необходимо помнить.
Однако у ИП есть некоторые запреты на ведение видов деятельности, например, банковской или торговлю алкоголем в розницу.
3. У ООО имеется возможность быть узнаваемым на рынке при регистрации товарного знака(бренда) , для раскрутки компании привлекают частных инвесторов. С контрагентами ООО может рассчитывать на отсрочки, рассрочки платежей.
ИП гораздо сложнее расширить бизнес в плане контрагентов, кредитования, привлечения сторонних инвестиций.
4. У ИП суммы штрафов за одни и те же нарушения законодательства в большинстве случаев значительно ниже, чем для юридических лиц.
Более того, ИП отвечает по обязательствам всем имуществом, однако и для учредителей ООО также ввели персональную ответственность.
5. И, конечно, у ИП процедура регистрации гораздо проще, а госпошлина ниже.
ШАГ 2. Необходимо составить бизнес план, где учесть все нюансы ведения Вашего бизнеса.
Для этого необходимо определиться с помещением , в котором Вы будете вести Ваш бизнес, изучить законодательные требования к помещению в Вашей сфере деятельности. Проанализируйте, будете ли Вы осуществлять деятельность в собственном помещении или снимать его в аренду. На первоначальном этапе не рекомендуется вкладывать денежные средства в помещение, лучше удостовериться, что бизнес актуальный и востребованный. Убедитесь, что для вашей деятельности вы выбрали проходное место, где есть много ваших потенциальных клиентов.
Например, для некоторые видов торговли есть свои особенности (при торговле алкогольной продукцией помещение должно быть стационарным).
Необходимо понять, нужны ли Вам сотрудники на этапе становления бизнеса, либо пока вы можете действовать без них. Этот критерий также влияет на форму осуществления предпринимательской деятельности.
Присмотрите необходимое оборудование для бизнеса — холодильники, офисная мебель, другое.
Проанализируйте Ваших потенциальных клиентов, где вы можете их найти. Возможно на первоначальном этапе можно попробовать ведение бизнеса в формате онлайн.
Посмотрите конкурентный рынок, где дают рекламу Ваши конкуренты, определитесь с видами рекламы, заложите бюджет на рекламу.
Не думайте, что на первоначальном этапе Вам удастся обойтись без нее, реклама даст приток клиентов, и Вы сможете выйти на достойный уровень для последующего привлечения клиентов на основе «сарафанного радио».
ШАГ 3
Посчитайте расходы и потенциальные доходы, заложите бюджет стартапа, и начинайте регистрировать свой бизнес.
Возникли вопросы? Обращайтесь, Юридическая фирма «Юг-Юрист» решит любые задачи!!!
В ситуации распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) для очень многих арендаторов аренда стала обременительной. Однако и после арендаторы могут рассчитывать на некоторые послабления в арендной плате.
Некоторые арендаторы могут рассчитывать на ряд мер господдержки, но учтите, что если вы просто перестанете платить без предупреждения, то накопятся не только долги, но и штрафные санкции.
Арендодатель может обратиться в суд и взыскать с вас:
Арендодатель может ограничить или прекратить доступ к арендуемому помещению.
На практике неоднократно возникали ситуации, когда арендодатель использовал указанную меру при неуплате арендных платежей. При этом арендатор был лишен возможности даже забрать свое имущество, например, компьютеры с ценной информацией, либо станки.
Такая мера прописана во многих договорах аренды , однако при отсутствии такого права у арендодателя, удержание имущества незаконно.
Если вы все-таки вели деятельность в арендуемом помещении, ограничение доступа в него может негативно отразиться на вашем бизнесе, что вынудит вас скорее оплатить аренду.
Арендодатель может отказаться от договора аренды и выселить арендатора.
Такое право арендодателя указано в законе, в п. 2 ст. 310 ГК РФ.
1.Договоритесь с арендодателем.
Подайте заявление в письменной форме, в котором объясните вашу ситуацию, предложите варианты отсрочки или снижения арендных платежей, изменения условий договора аренды.
2. Проверьте, не относитесь ли вы к субъектам малого и среднего предпринимательства, организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций и (или) реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших от пандемии. Таким организациям предоставляется отсрочка по арендной плате до 01.10.2020г.
3. Согласно ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ если вы осуществляете деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в ситуации с пандемией, то при аренде любого федерального недвижимого имущества по договорам аренды, которые заключены до принятия в 2020 г. решения о введении режима повышенной готовности или ЧС на территории субъекта РФ, вы имеете право на отсрочку. ().
Необходимо учитывать, что арендодатель в этих случаях обязан заключить с вами допсоглашение об отсрочке в течение 30 дней с момента вашего обращения, если договор заключен до введения режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации из-за пандемии коронавирусной инфекции COVID-19.
Арендаторы вправе потребовать уменьшить арендную плату, если не могли пользоваться арендованным имуществом из-за режима повышенной готовности или ЧС, введенного в регионе.
Под «арендными каникулами» в настоящей статье понимается отсрочка платежа либо уменьшение арендной платы, либо освобождение от нее.
Соглашение об арендных каникулах можно согласовать добровольно, по договоренности с арендодателем.
К примеру, вы попадаете в перечень организаций, пострадавших от пандемии, указанный довод вам поможет настоять на добровольном заключении соглашения об «арендных каникулах».
В соглашении вы можете прописать, что не вносите плату за определенный период, а потом включаете ее в стоимость последующих платежей.
Также вы можете прописать об уменьшении размера арендной платы на период, когда вы не могли пользоваться имуществом из-за ограничительных мер, введенных в связи с пандемией.
Обратите внимание, что полностью освободить от внесения арендной платы арендатора невозможно, так как это условие будет недействительным. Дарение запрещено между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
Чтобы заказать документ, нажмите на иконку слева.
В этом разделе мы размещаем образцы документов (формы, бланки, договора) по семейному праву. Документы, приведенные ниже вы можете заказать у нашего юриста под ваш конкретный случай. Если вы не нашли необходимый документ, мы готовы для вас его разработать, для этого просто свяжитесь с нами.
